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撑企业稳经济 1.5万亿增值税留抵退税将启

今年稳定宏观经济的关键一招,是实施力度空前的2.5万亿元退税减税降费政策,其中1.5万亿元增值税留抵退税将于4月起实施。

继国务院常务会议部署后,3月22日,财政部、税务总局公布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(下称《公告》),明确退税政策细节、享受条件和时间等具体内容,宣告1.5万亿元增值税留抵退税4月起正式启动。小微企业、个体工商户以及制造业、科学研究和技术服务业等六大行业,是此次退税聚焦对象。

多位财税专家告诉记者,系列政策将直接缓解小微企业、制造业企业的资金压力,甚至退给不少小微企业「救命钱、救急钱」,能增强企业发展信心,也有利于就业稳定和民生保障,为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。中央财政加大对地方转移支付,将保障退税新政不折不扣落地。

1.5万亿元退税细节公布

今年增值税继续担当减轻企业负担的主力,而方式改为退税。

增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。这笔留抵税额按国际惯例应该退还给企业,但受征管水准等因素影响,为避免骗税等造成税款流失,2018年以前中国企业只能将这笔留抵税额结转到下一期来抵扣,并不退税。

为改变这一现状,2018年以来中国探索构建一套适合国情的增值税留抵退税制度,其中,2019年4月开始,试行增值税期末留抵税额退税制度,对符合条件企业的部分增量税额予以退还,但这不涉及巨额存量税额,增量税额退还也打了折扣。

在经济增速放缓叠加疫情冲击下,不少企业尤其是小微企业等经营困难,急需国家政策扶持。如何更精准更有效地支持企业纾困,实施巨额增值税留抵退税成为国务院首选。自今年政府工作报告宣布1.5万亿元增值税留抵退税后,仅隔半个多月,在近日国常会部署后,《公告》正式对外公开,宣告了1.5万亿元退税政策落地实施。

这1.5万亿元退税资金并非「撒胡椒面」,而是针对特定对象,且有明晰的条件。根据《公告》,享受这次退税的对象分两类,一类是面向所有行业的小微企业(含个体户),另一类是面向制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软体和信息技术服务业、生态保护和环境治理业和交通运输、仓储和邮政业六大行业的大中型企业。

中国政法大学施正文教授告诉记者,当前小微企业、个体户经营受疫情等冲击更大,经营困难,交税费少,相比于减税降费,退税更有效,直接增加企业现金流,解决小微企业资金难题,小微个体户数量大,支持他们也有利于保就业保民生。六大行业则关系到中国经济高质量发展和民生保障等领域,支持他们有利于促进经济转型升级,稳定经济基本盘。

与此前不同,根据《公告》,上述享受退税的小微企业、制造业等六大行业不仅可以从4月起。按月全额享受退还增量留抵税额,而且可以在今年内一次性退还存量留抵税额。

北京国家会计学院李旭红教授告诉记者,存量留抵退税额可以退税,比原来的仅有增量留抵税额退税大幅增加了退税额,解决企业的资金困难。

普华永道中国间接税主管合伙人李军告诉记者,这意味著所有行业的小微企业和个体工商户关于进项税额的资金占用问题得到了彻底的解决,有力地支持保民生保就业。

上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟告诉记者,制造业等六大行业形成了完善的增值税留抵退税制度。这对于促进这些行业的发展,鼓励创新创业,助力行业内企业扭亏为盈具有重要帮助。

根据《公告》,退税时间点上,企业从4月30日起,从小到大先后集中享受退还存量税额。

「按照不同规模的企业分批有序地安排存量退税款退税,首先解决的是微型企业,然后到小型企业、中型企业、大型企业,充分反映对于中小微企业给予特殊的帮助及扶持。」李旭红说。

小微企业、制造业等行业适用退税新政具体标准也在《公告》中得以明确。此外,享受退税的企业还要满足相关条件 ,比如纳税信用等级为A级或者B级,3年内未骗税、虚开发票等。

不少企业将受益今年1.5万亿元退税新政。重庆世玛德智能制造有限公司财务经理焦凡介绍,公司在留抵退税政策前购置了大量的生产设备,目前有存量增值税留抵税额3800万元。新的增值税留抵退税政策实施后,这部分存量留抵税额将按规定退还。

焦凡称,3800万元退税款到账后,将极大缓解企业发展的资金压力,助力企业轻装上阵。公司将把这笔退税款作为加强技术攻关、购买研发器材、升级改造产线、发放职工工资等流动资金的补充,加速企业转型升级。

中央财政4000亿元已拨付地方

国务院明确,中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上,再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项,支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。其中,对新增留抵退税中的地方负担部分,中央财政补助平均超过82%并向中西部倾斜。

专家据此估算,地方承担的7500亿元退税资金中,中央财政补助平均超过82%,即中央负担超过6150亿元,地方实际承担的退税资金不超过1350亿元。

田志伟称,之前社会各界担心增值税留抵退税制度会增加地方政府的财政压力,使得地方政府在执行留抵退税过程中做不到尽心尽力,甚至可能会产生拖延、征收过头税等问题。这次中央事实上是承担了增值税留抵退税的大头,对于顺利推进增值税留抵退税工作意义重大。

财政部介绍,首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元已于3月21日下午下达。

根据财政部公布的《关于下达2022年支持小微企业留抵退税有关专项资金预算的通知》(下称《通知》),4000亿元退税专项资金预算指标已经分配给31个省份、5个计画单列市和新疆生产建设兵团。比如,江苏省获得378.71亿元,广东省(含深圳市)获得364.84亿元。

除了上述4000亿元小微企业退税资金外,中央财政还安排的支持基层落实减税降费和重点民生等专项转移支付8000亿元。财政部表示,这笔专项资金根据相关工作进度也将尽快下达。

为了管好这笔巨额专项资金,目前财政部制定印发相关办法,明确专项资金分配备案、预算下达、资金调拨等管理要求,完善政府收支分类科目,做到留抵退税政策可细化、可统计、可分析。

另外,包括上述4000亿元在内的专项资金,均纳入财政直达资金范围,实行动态监控,防止闲置挪用,确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层。财政部还建立资金预拨机制,逐月预拨、滚动清算,保障地方国库动态存有半个月的退税所需资金,并压实省级财政部门主体责任,保障退税「红包」及时落袋。

田志伟称,中国之所以从2018年才开始推进增值税留抵退税改革,一个重要的原因即是担心有不法分子通过留抵退税政策来骗取国家税款。这次改革特别强调了留抵退税过程中的风险,估计未来一段时间通过税务大数据打击增值税骗税等问题将是税务管理的重要工作内容。

财政部表示,下一步将与人民银行、税务总局加强工作会商,坚决落实增值税留抵退税等政策的同时,切实严肃财经纪律,防范企业通过虚开增值税发票等方式「骗退税」,防范虚列留抵退税等方式「骗补贴」;防范一些地区出现征收过头税费、虚增财政收入等。

李旭红认为,此次进一步加大增值税期末留抵退税制度的实施不但有利于优化增值税制度,体现增值税中性的特征,符合国际惯例,也反映了我国现代税收制度改革的成效,此次存量、增量一并退税,企业获得退税资金的返还,更大范围地释放了国民经济支柱行业的活力,对于提升整体宏观经济基本面而言是重大利好,对资本市场也释放了积极的提振市场信心的信号。(第一财经)

作者:第一财经  发布时间:2022-03-23 17:50:00

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撑企业稳经济 1.5万亿增值税留抵退税将启

摘要  今年稳定宏观经济的关键一招,是实施力度空前的2.5万亿元退税减税降费政策,其中1.5万亿元增值税留抵退税将于4月起实施。继国务院常务会议部署后,3月22日,财政部、税务总局公布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(下称《公告》),明确退税政策细节、享受条件和时间等具体内容,宣告1.5万亿元增值税留抵退税4月起正式启动。小微企业、个体工商户以及制造业、科学研究和技术服务业等六大行业

今年稳定宏观经济的关键一招,是实施力度空前的2.5万亿元退税减税降费政策,其中1.5万亿元增值税留抵退税将于4月起实施。

继国务院常务会议部署后,3月22日,财政部、税务总局公布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(下称《公告》),明确退税政策细节、享受条件和时间等具体内容,宣告1.5万亿元增值税留抵退税4月起正式启动。小微企业、个体工商户以及制造业、科学研究和技术服务业等六大行业,是此次退税聚焦对象。

多位财税专家告诉记者,系列政策将直接缓解小微企业、制造业企业的资金压力,甚至退给不少小微企业「救命钱、救急钱」,能增强企业发展信心,也有利于就业稳定和民生保障,为稳定宏观经济大盘提供强力支撑。中央财政加大对地方转移支付,将保障退税新政不折不扣落地。

1.5万亿元退税细节公布

今年增值税继续担当减轻企业负担的主力,而方式改为退税。

增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。这笔留抵税额按国际惯例应该退还给企业,但受征管水准等因素影响,为避免骗税等造成税款流失,2018年以前中国企业只能将这笔留抵税额结转到下一期来抵扣,并不退税。

为改变这一现状,2018年以来中国探索构建一套适合国情的增值税留抵退税制度,其中,2019年4月开始,试行增值税期末留抵税额退税制度,对符合条件企业的部分增量税额予以退还,但这不涉及巨额存量税额,增量税额退还也打了折扣。

在经济增速放缓叠加疫情冲击下,不少企业尤其是小微企业等经营困难,急需国家政策扶持。如何更精准更有效地支持企业纾困,实施巨额增值税留抵退税成为国务院首选。自今年政府工作报告宣布1.5万亿元增值税留抵退税后,仅隔半个多月,在近日国常会部署后,《公告》正式对外公开,宣告了1.5万亿元退税政策落地实施。

这1.5万亿元退税资金并非「撒胡椒面」,而是针对特定对象,且有明晰的条件。根据《公告》,享受这次退税的对象分两类,一类是面向所有行业的小微企业(含个体户),另一类是面向制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软体和信息技术服务业、生态保护和环境治理业和交通运输、仓储和邮政业六大行业的大中型企业。

中国政法大学施正文教授告诉记者,当前小微企业、个体户经营受疫情等冲击更大,经营困难,交税费少,相比于减税降费,退税更有效,直接增加企业现金流,解决小微企业资金难题,小微个体户数量大,支持他们也有利于保就业保民生。六大行业则关系到中国经济高质量发展和民生保障等领域,支持他们有利于促进经济转型升级,稳定经济基本盘。

与此前不同,根据《公告》,上述享受退税的小微企业、制造业等六大行业不仅可以从4月起。按月全额享受退还增量留抵税额,而且可以在今年内一次性退还存量留抵税额。

北京国家会计学院李旭红教授告诉记者,存量留抵退税额可以退税,比原来的仅有增量留抵税额退税大幅增加了退税额,解决企业的资金困难。

普华永道中国间接税主管合伙人李军告诉记者,这意味著所有行业的小微企业和个体工商户关于进项税额的资金占用问题得到了彻底的解决,有力地支持保民生保就业。

上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟告诉记者,制造业等六大行业形成了完善的增值税留抵退税制度。这对于促进这些行业的发展,鼓励创新创业,助力行业内企业扭亏为盈具有重要帮助。

根据《公告》,退税时间点上,企业从4月30日起,从小到大先后集中享受退还存量税额。

「按照不同规模的企业分批有序地安排存量退税款退税,首先解决的是微型企业,然后到小型企业、中型企业、大型企业,充分反映对于中小微企业给予特殊的帮助及扶持。」李旭红说。

小微企业、制造业等行业适用退税新政具体标准也在《公告》中得以明确。此外,享受退税的企业还要满足相关条件 ,比如纳税信用等级为A级或者B级,3年内未骗税、虚开发票等。

不少企业将受益今年1.5万亿元退税新政。重庆世玛德智能制造有限公司财务经理焦凡介绍,公司在留抵退税政策前购置了大量的生产设备,目前有存量增值税留抵税额3800万元。新的增值税留抵退税政策实施后,这部分存量留抵税额将按规定退还。

焦凡称,3800万元退税款到账后,将极大缓解企业发展的资金压力,助力企业轻装上阵。公司将把这笔退税款作为加强技术攻关、购买研发器材、升级改造产线、发放职工工资等流动资金的补充,加速企业转型升级。

中央财政4000亿元已拨付地方

国务院明确,中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上,再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项,支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。其中,对新增留抵退税中的地方负担部分,中央财政补助平均超过82%并向中西部倾斜。

专家据此估算,地方承担的7500亿元退税资金中,中央财政补助平均超过82%,即中央负担超过6150亿元,地方实际承担的退税资金不超过1350亿元。

田志伟称,之前社会各界担心增值税留抵退税制度会增加地方政府的财政压力,使得地方政府在执行留抵退税过程中做不到尽心尽力,甚至可能会产生拖延、征收过头税等问题。这次中央事实上是承担了增值税留抵退税的大头,对于顺利推进增值税留抵退税工作意义重大。

财政部介绍,首批支持小微企业留抵退税的专项转移支付4000亿元已于3月21日下午下达。

根据财政部公布的《关于下达2022年支持小微企业留抵退税有关专项资金预算的通知》(下称《通知》),4000亿元退税专项资金预算指标已经分配给31个省份、5个计画单列市和新疆生产建设兵团。比如,江苏省获得378.71亿元,广东省(含深圳市)获得364.84亿元。

除了上述4000亿元小微企业退税资金外,中央财政还安排的支持基层落实减税降费和重点民生等专项转移支付8000亿元。财政部表示,这笔专项资金根据相关工作进度也将尽快下达。

为了管好这笔巨额专项资金,目前财政部制定印发相关办法,明确专项资金分配备案、预算下达、资金调拨等管理要求,完善政府收支分类科目,做到留抵退税政策可细化、可统计、可分析。

另外,包括上述4000亿元在内的专项资金,均纳入财政直达资金范围,实行动态监控,防止闲置挪用,确保退税资金直达市场主体、对地方的补助直达市县基层。财政部还建立资金预拨机制,逐月预拨、滚动清算,保障地方国库动态存有半个月的退税所需资金,并压实省级财政部门主体责任,保障退税「红包」及时落袋。

田志伟称,中国之所以从2018年才开始推进增值税留抵退税改革,一个重要的原因即是担心有不法分子通过留抵退税政策来骗取国家税款。这次改革特别强调了留抵退税过程中的风险,估计未来一段时间通过税务大数据打击增值税骗税等问题将是税务管理的重要工作内容。

财政部表示,下一步将与人民银行、税务总局加强工作会商,坚决落实增值税留抵退税等政策的同时,切实严肃财经纪律,防范企业通过虚开增值税发票等方式「骗退税」,防范虚列留抵退税等方式「骗补贴」;防范一些地区出现征收过头税费、虚增财政收入等。

李旭红认为,此次进一步加大增值税期末留抵退税制度的实施不但有利于优化增值税制度,体现增值税中性的特征,符合国际惯例,也反映了我国现代税收制度改革的成效,此次存量、增量一并退税,企业获得退税资金的返还,更大范围地释放了国民经济支柱行业的活力,对于提升整体宏观经济基本面而言是重大利好,对资本市场也释放了积极的提振市场信心的信号。(第一财经)

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作者:第一财经  发布时间:2022-03-23 17:50:00