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定了!减按25%!

此前,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。从今年起,减按25%计入应纳税所得额。

上海台协

财政部 税务总局
关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2022年第13号

  为进一步支持小微企业发展,现将有关税收政策公告如下:

  一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

  特此公告。

财政部 税务总局
2022年3月14日

这就意味著,对符合条件的小微企业再度减半征收企业所得税的优惠措施,幷不仅限于财政部国税总局2021年第12号公告应纳税所得额不超过100万元的部分,对于100万至300万元之间的部分,也减半征收了!

为何说是再度减半呢?我们通过下表进行说明:

上海台协

为降低小微企业税负,2019年1月17日,财税(2019)13号文决定于2019年1月1日至2021年12月31日期间,对小微企业实行税收减免优惠政策:「对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。」也就是上图中两个区间各按5%及10%的实际税率进行缴纳。

在2020年疫情爆发,企业遭遇负重之下,2021年4月2日,财政部 税务总局2021年第12号公告发布,规定对「小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额」,将年应纳税所得额在100万元以下的税率实际由5%降低到了2.5%。但100万以上300万元以下的部分则仍按财税(2019)13号文执行。

本次的政府工作报告所提「再度减半」,相当于弥补了财税(2019)13号文未涉及的100万元以上300万元以下应纳税所得额部分的遗憾,也允许再度减半征收,意味著该区间内的实际税率则由10%降低到了5%!

举例来说,假设某企业2021年度应纳税所得额300万元整,如按正常25%所得税率,其应缴所得税额为75万元;但如按照财税(2019)13号文及政府工作报告精神,意味著其应缴纳的企业所得税额仅为【100*2.5%+(300-100)*5%】=12.5万元!

企业所得税税负直降62.5万元!简直了!

Tips1:【小微企业】的认定标准为何?

1.从事国家非限制和禁止行业,且:

2.同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件。

Tips2:企业从业人数波动较大,各个时间点从业人数可能都不一致,如何确定从业人数是否符合小微企业条件?

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号规定,从业人数应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营互动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。企业可根据上述公司,计算得出全年季度平均值,幷以此判断从业人数是否符合条件。)

作者:台商杂志  发布时间:2022-03-18 22:14:00

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定了!减按25%!

摘要  此前,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。从今年起,减按25%计入应纳税所得额。财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告财政部税务总局公告2022年第13号  为进一步支持小微企业发展,现将有关税收政策公告如下:  一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%

此前,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。从今年起,减按25%计入应纳税所得额。

上海台协

财政部 税务总局
关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2022年第13号

  为进一步支持小微企业发展,现将有关税收政策公告如下:

  一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

  特此公告。

财政部 税务总局
2022年3月14日

这就意味著,对符合条件的小微企业再度减半征收企业所得税的优惠措施,幷不仅限于财政部国税总局2021年第12号公告应纳税所得额不超过100万元的部分,对于100万至300万元之间的部分,也减半征收了!

为何说是再度减半呢?我们通过下表进行说明:

上海台协

为降低小微企业税负,2019年1月17日,财税(2019)13号文决定于2019年1月1日至2021年12月31日期间,对小微企业实行税收减免优惠政策:「对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。」也就是上图中两个区间各按5%及10%的实际税率进行缴纳。

在2020年疫情爆发,企业遭遇负重之下,2021年4月2日,财政部 税务总局2021年第12号公告发布,规定对「小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额」,将年应纳税所得额在100万元以下的税率实际由5%降低到了2.5%。但100万以上300万元以下的部分则仍按财税(2019)13号文执行。

本次的政府工作报告所提「再度减半」,相当于弥补了财税(2019)13号文未涉及的100万元以上300万元以下应纳税所得额部分的遗憾,也允许再度减半征收,意味著该区间内的实际税率则由10%降低到了5%!

举例来说,假设某企业2021年度应纳税所得额300万元整,如按正常25%所得税率,其应缴所得税额为75万元;但如按照财税(2019)13号文及政府工作报告精神,意味著其应缴纳的企业所得税额仅为【100*2.5%+(300-100)*5%】=12.5万元!

企业所得税税负直降62.5万元!简直了!

Tips1:【小微企业】的认定标准为何?

1.从事国家非限制和禁止行业,且:

2.同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件。

Tips2:企业从业人数波动较大,各个时间点从业人数可能都不一致,如何确定从业人数是否符合小微企业条件?

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号规定,从业人数应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营互动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。企业可根据上述公司,计算得出全年季度平均值,幷以此判断从业人数是否符合条件。)

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作者:台商杂志  发布时间:2022-03-18 22:14:00